企业在面对激烈的市场竞争时，经常会用返利政策来鼓励经销商或者客户购买产品或服务，所以了解销售返利的财税处理方法成为财务人员必备的一项基本技能。销售返利的财税处理要严格遵守权责发生制原则，把现金返利和实物返利分开来对待，并且做不同的账务处理以及税务申报工作。主要问题在于：返利于实质上是对销售收入的一种抵扣方式，企业需要按照合法有效的合同及发票来进行相应的冲减或者确认销售成本的工作，在保证财务信息真实性和合法性的同时避免出现任何税收方面的隐患。
要搞清楚销售返利的财税处理方法首先从业务实质出发，明确返利的性质以及对会计要素的影响。销售返利不是简单的资金划转行为，并且它是企业营销战略中的一部分内容，它的财税处理直接影响到企业的利润计算和税负程度。
在实际操作中，销售返利主要有两种形式：一是直接现金返还给客户；二是通过降低商品价格的方式让顾客以更便宜的价格购买。前者主要是为了防止消费者因信息不对称而受到不公正对待；后者则更多的是出于对消费者的保护考虑，在一定程度上限制了市场交易的自由度。在实际操作中，销售返利主要可以分为两种形式：一是直接现金返还给客户；二是通过降低商品价格的方式来让顾客以更低的价格购买到该产品。前者主要是为了防止消费者因为信息不对称而受到不公平对待；后者更多的是出于对消费者的保护考虑，在一定程度上限制了市场的自由度。在实际操作中，销售返利主要有两种形式：一是直接现金返还给客户；二是通过降低商品价格的方式来让顾客以更低的价格购买到该产品。前者主要是为了防止消费者因为信息不对称而受到不公平对待；后者更多的是出于对消费者的保护考虑，在一定程度上限制了市场交易的自由度。在实际操作中，销售返利主要可以分为两种形式：一是直接现金返还给客户；二是通过降低商品价格的方式来让顾客以更低的价格购买到该产品。前者主要是为了防止消费者因为信息不对称而受到不公平对待；后者更多的是出于对消费者的保护考虑，在一定程度上限制了市场交易的自由度。在实际操作中，销售返利主要有两种形式：一是直接现金返还给客户；二是通过降低商品价格的方式来让顾客以更低的价格购买到该产品。
在探讨销售返利的财税处理方法税务合规是重中之重的时候。企业要着重关注增值税和所得税的区别：
理论与实践相结合可以解决销售返利的财税处理方法问题最好的解决途径。根据不同的返利方式，企业需要采取不同的处理方法来保证账务的准确性以及税务上的合法性。
现金返利方面，企业可以采用“销售折让”的方式来处理，这是目前税务机关最为认可的方式。具体步骤为：
第一，企业与经销商签订详细的返利协议书，并规定了计算依据、支付方式以及时间。
第二，在实际支付返利或者确认返利金额的时候，按照《增值税专用发票使用规定》开具红字增值税专用发票。会计分录借记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”。这样就可以直接冲减收入了，并且省去了费用列支时繁琐的扣除限制问题。
实物返利的处理比较复杂，也是销售返利的财税处理方法中存在的一些问题。企业不能把实物发出当作赠与来处理，而要以公允价值确认收入。
比如某家电企业承诺经销商如果年度采购达标的话就赠送10台空调。在交付空调的时候，公司应该按照空调的公允价值给顾客开增值税专用发票，并且确认主营业务收入以及结转主营业务成本。如果没有开具发票，在增值税方面仍然需要按视同销售来计算缴纳增值税。建议企业在合同里写明实物返利所涉及的具体型号和金额，并像其他货物一样一起开出发票，这样可以简化税务操作过程。
如果返利形式为现金返还并且没有取得红字发票冲减收入的话，企业将其作为销售费用处理的时候就需要有经销商开具的发票（一般情况下是服务费发票）。如果没有红字发票来抵扣销售收入，并且也没有相关的费用支出证明材料的情况下，则这笔开支不能在企业的应纳税所得额中扣除，需要进行纳税调整增加。
不可以。按照权责发生制以及税法的规定，只有在实际收到并取得合法凭证后才能进行销售返利的所得税前扣除。预提的返利属于未发生的支出，在年度汇算清缴时要作纳税调增处理，待到实际上付并且取得了发票之后再做扣减。
因此，销售返利的财税处理方法不是单一的技术问题，而是合同管理、会计核算和税务筹划的综合工程。在处理相关业务的时候要遵循“先签定合同、票据合法合规、账务清楚”的原则，并且正确区分现金返利与实物返利的不同之处，在使用红字发票来合理减轻税负的同时也要保证自身不受影响。建议企业定期对财务人员进行相关的培训，同时加强和税务机关的沟通，以在符合法律规定的基础上最大化地提高经济效益。
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